Отчет «Расчет авансовых платежей по ЕСН»

Отчет «Расчет авансовых платежей по ЕСН»


Отчет «Расчет авансовых платежей по единому социальному налогу для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам» предназначен для подготовки расчета по форме, утвержденной Приложением №1 к приказу Министерства финансов Российской Федерации от 09.02.2007 г. № 13н.


Порядок заполнения


1.   Титульный лист.


2.   Раздел 2.1 «Распределение налоговой базы (строка 0100) и численности физических лиц по интервалам шкалы регрессии».


3.   Продолжение Раздела 2.1 «Распределение налоговой базы (строка 0100) и численности физических лиц по интервалам шкалы регрессии для налогоплательщиков-организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий и применяющих ставки налога, установленные пунктом 6 статьи 241 Налогового кодекса Российской Федерации».


4.   Раздел 2 «Расчет авансовых платежей  по единому социальному налогу».


5.   Раздел 1 «Сумма авансовых платежей по налогу, подлежащая уплате в федеральный бюджет и государственные внебюджетные фонды, по данным налогоплательщика».


6.   Раздел 3 «Сведения, необходимые для применения налогоплательщиками налоговой льготы, установленной подпунктом 1 пункта 1 статьи 239 Налогового кодекса Российской Федерации».


7.   Раздел 3.1 «Расчет соответствия условий на право применения налоговых льгот, установленных абзацами вторым и третьим подпункта 2 пункта 1 статьи 239 Налогового кодекса Российской Федерации».


Примечание 1.
Титульный лист, Разделы 1, 2, 2.1. Расчета представляются всеми налогоплательщиками.


В Разделе 2.1. налогоплательщиками (за исключением организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий и уплачивающих авансовые платежи по налогу по ставкам, установленным пунктом 6 статьи 241 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) заполняется таблица для отражения налоговой базы по интервалам до 280000 рублей и выше. Организациями, осуществляющими деятельность в области информационных технологий и уплачивающими авансовые платежи по налогу по ставкам, установленным пунктом 6 статьи 241 Кодекса, в Разделе 2.1. заполняется таблица для отражения налоговой базы по интервалам до 75000 рублей и выше. Разделы 3, 3.1. Расчета заполняются налогоплательщиками, применяющими налоговые льготы в соответствии с подпунктом 1, абзацами вторым и третьим подпункта 2 пункта 1 статьи 239 Кодекса.


Особенности заполнения некоторых листов расчета


Титульный лист


Следует проверить все автоматически заполненные сведения об организации и должностных лицах. Автоматически заполненные сведения, при необходимости, можно отредактировать в соответствующих справочниках и регистрах информационной базы. Нажатие кнопки  «Обновить» вызовет повторное заполнение титульного и других листов, где отображаются сведения об организации и ответственных лицах.


Раздел 1  «Сумма авансовых платежей по налогу, подлежащая уплате в федеральный бюджет и государственные внебюджетные фонды, по данным налогоплательщика».


При заполнении Раздела 1 Расчета по строке 001 налогоплательщиком указывается:


01 - для организаций (кроме организаций, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны и производящих выплаты физическим лицам, работающим на территории технико-внедренческой особой экономической зоны; сельскохозяйственных товаропроизводителей; организаций народных художественных промыслов; родовых, семейных общин коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования; организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий и уплачивающих налог по ставкам, установленным пунктом 6 статьи 241 Кодекса), облагаемых по общему налоговому режиму;


11 - для организаций (кроме организаций, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны и производящих выплаты физическим лицам, работающим на территории технико-внедренческой особой экономической зоны; сельскохозяйственных товаропроизводителей; организаций народных художественных промыслов; родовых, семейных общин коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования; организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий и уплачивающих налог по ставкам, установленным пунктом 6 статьи 241 Кодекса), облагаемых по общему налоговому режиму и одновременно применяющих специальные налоговые режимы;


21 - для организаций, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны и производящих выплаты физическим лицам, работающим на территории технико-внедренческой особой экономической зоны;


31 - для организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий и уплачивающих авансовые платежи по налогу по ставкам, установленным пунктом 6 статьи 241 Кодекса;


41 - для адвокатских образований, представляющих Расчет авансовых платежей по налогу с выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц;


02 - для сельскохозяйственных товаропроизводителей (организаций и индивидуальных предпринимателей), организаций народных художественных промыслов и родовых, семейных общин коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, облагаемых по общему налоговому режиму;


12 - для сельскохозяйственных товаропроизводителей (организаций и индивидуальных предпринимателей), организаций народных художественных промыслов и родовых, семейных общин коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, облагаемых по общему налоговому режиму и одновременно применяющих специальные налоговые режимы;


03 - для индивидуальных предпринимателей, облагаемых по общему налоговому режиму;


13 - для индивидуальных предпринимателей, облагаемых по общему налоговому режиму и одновременно применяющих специальные налоговые режимы;


23 - для индивидуальных предпринимателей, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны и производящих выплаты физическим лицам, работающим на территории технико-внедренческой особой экономической зоны;


04 - для физических лиц, не признаваемых индивидуальными предпринимателями.


Значения по строкам 030 должны заполняться налогоплательщиком из Раздела 2 Расчета в части:


федерального бюджета (ФБ) - из графы 3 строки 0620;


Фонда социального страхования Российской Федерации (ФСС) - из графы 3 строки 0920;


Федерального фонда обязательного медицинского страхования (ФФОМС) - из графы 5 строки 0620;


территориального фонда обязательного медицинского страхования (ТФОМС) - из графы 6 строки 0620;


Значения по строкам 040 должны заполняться налогоплательщиком из Раздела 2 Расчета в части:


федерального бюджета (ФБ) - из графы 3 строки 0630;


Фонда социального страхования Российской Федерации (ФСС) - из графы 3 строки 0930;


Федерального фонда обязательного медицинского страхования (ФФОМС) - из графы 5 строки 0630;


территориального фонда обязательного медицинского страхования (ТФОМС) - из графы 6 строки 0630;


Значения по строкам 050 должны заполняться налогоплательщиком из Раздела 2 Расчета в части:


федерального бюджета (ФБ) - из графы 3 строки 0640;


Фонда социального страхования Российской Федерации (ФСС) - из графы 3 строки 0940;


Федерального фонда обязательного медицинского страхования (ФФОМС) - из графы 5 строки 0640;


территориального фонда обязательного медицинского страхования (ТФОМС) - из графы 6 строки 0640.


Раздел 2.1 «Распределение налоговой базы (строка 0100) и численности физических лиц по интервалам шкалы регрессии».


Показатели строки 0100 Раздела 2 по графам 3, 4, 5 равны показателям Раздела 2.1 строки 040 по графам 3, 4, 5 соответственно.


Распределение налоговой базы по интервалам шкалы регрессии, предусмотренным пунктом 6 статьи 241 Кодекса для организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, содержится в продолжении Раздела 2.1 Расчета.


Раздел 3 «Сведения, необходимые для применения налогоплательщиками налоговой льготы, установленной подпунктом 1 пункта 1 статьи 239 Налогового кодекса Российской Федерации».


Количество заполненных строк Раздела 3 Расчета должно соответствовать количеству физических лиц - инвалидов, которым налогоплательщиком были начислены выплаты и иные вознаграждения в течение отчетного периода.

Похожие материалы

Справочники

Документы

Отчеты

Обработки