Отчет «Прибыль»

Отчет «Прибыль»


Отчет «Прибыль» предназначен для подготовки декларации по налогу на прибыль организаций в соответствии с Приложением к приказу МНС России от 11 ноября 2003 г. №БГ-3-02/614.


После вызова формы декларации из списка «Регламентированные отчеты», в диалоге управления отчетом следует, в первую очередь, указать организацию,
для которой будет заполняться отчет.


В качестве даты подписи отчета при первом открытии отчета ставится рабочая дата. В зависимости от даты подписания отчета, при вводе кодов бюджетной классификации в тех разделах декларации, где это предусмотрено, для выбора будут выдаваться либо 20-значные КБК, если дата подписания равна или позже 1-го января 2005 года, либо 7-значные КБК, если дата подписания - раньше 1-го января 2005 года.


Если отчет допускает автоматческое заполнение, в верхней командной панели отчета будет присутстововать кнопка "Заполнить".


Если такой возможности не предусмотрено, отчет следует заполнять вручную.


Порядок заполнения


При заполнении декларации рекомендуется соблюдать такую последовательность подготовки листов:


1. Титульный лист. При заполнении титульного листа следует определить вариант заполнения декларации (кнопка «Вариант»).


2. Сведения о физическом лице (вторая страница титульного листа).


3. Приложение №1 к Листу 02 «Доходы от реализации».


4. Приложение №2 к Листу 02 «Расходы, связанные с производством и реализацией».


5. Приложение №6 к Листу 02 «Внереализационные доходы «.


6. Приложение №7 к Листу 02 «Внереализационные расходы и убытки,  приравниваемые к внереализационным расходам».


7. Раздел А Листа 03 «Расчет налога на прибыль с доходов в виде дивидендов (доходов от долевого участия в других организациях, созданных на территории Российской Федерации)».


8. Разделы Б,В Листа 03 «Расчет налога на прибыль с доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов)».


9. Раздел А Листа 04 «Расчет налога на прибыль с доходов в виде процентов, полученных (начисленных) по государственным и муниципальным ценным бумагам».


10. Раздел Б Листа 04 «Расчет налога на прибыль с доходов в виде дивидендов (доходов от долевого участия в иностранных организациях) «.


11. Лист 05 «Расчет налоговой базы по налогу на прибыль по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг».


12. Лист 06 «Расчет налоговой базы по налогу на прибыль по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг».


13. Лист 07 «Расчет налоговой базы по налогу на прибыль по операциям с ценными бумагами, обращающимися и не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, полученными первичными владельцами государственных ценных бумаг в результате новации».


14. Лист 08 «Расчет налоговой базы по налогу на прибыль по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке».


15. Лист 09 «Доходы, расходы и налогооблагаемая база, полученная негосударственным пенсионным фондом от размещения пенсионных резервов».


16. Лист 10 «Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности,
целевых поступлений, целевого финансирования».


17. Приложение №1 к Листу 11 «Расчет стоимости прибыльной продукции, принадлежащей инвестору, от выполнения соглашения о разделе продукции».


18. Приложение №2 к Листу 11 «Отрицательная величина налоговой базы предыдущих налоговых периодов, уменьшающая налоговую базу в соответствии с пунктом 14 статьи 346.38 Налогового кодекса» - заполняется до строки 110 включительно.


19. Лист 02 «Расчет налога на прибыль организаций» (заполняется до строки 140 включительно).


20. Приложение №4 к Листу 02 «Расчет суммы убытка или части убытка,  уменьшающего налоговую базу».


21. Приложение №5а «Расчет распределения авансовых платежей и налога на прибыль по обособленным подразделениям организаций» к Листу 02 «Расчет налога на прибыль организаций».


22. Приложение №5 к Листу 02 «Расчет распределения авансовых платежей и налога на прибыль организацией, имеющей обособленные подразделения».


23. Лист 11 «Расчет налога на прибыль инвестора от выполнения Соглашения о разделе продукции».


24. Приложение №2 к Листу 11 «Отрицательная величина налоговой базы предыдущих налоговых периодов, уменьшающая налоговую базу в соответствии с пунктом 14 статьи 346.38 Налогового кодекса» - заполняются остальные строки.


25. Лист 02 «Расчет налога на прибыль организаций» (заполняются остальные строки).


26. Подразделы 1.1 - 1.4 Раздела 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика».


Примечание 1:  Приложений 1-2, 6-7 к Листу 02, Листы 03-10 могут заполняться в произвольном порядке.


Особенности заполнения некоторых листов декларации


Титульный лист


Следует указать сведения об организации и сведения о должностных лицах, которые не были заполнены автоматически. Автоматически заполненные сведения необходимо проверить и, при необходимости, отредактировать.


Сведения о физическом лице (вторая страница титульного листа)


Заполняется только в отношении должностных лиц и уполномоченного представителя, у которых ИНН отсутствует или не указан на титульном листе.


Лист 02 «Расчет налога на прибыль организаций»


1. По строке 010 «Доходы от реализации» включаются показатели, сформированные налогоплательщиком по данным налогового учета и отраженные в Приложении N 1 к Листу 02. Согласно  приказу МНС от 09.09.2002 г. N ВГ-3-02/480, в строку 010 также переносятся отчисления, указанная в строке 250 Листа 09 Декларации.


2. По строке 020 «Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации» включаются показатели, сформированные в соответствии со статьями 252 - 264, 269, 279 НК и отраженные в Приложении N 2 к Листу 02.


3. По строке 030 «Внереализационные доходы» включаются показатели, сформированные в соответствии с положениями статьи 250  главы  25  НК, и отраженные в Приложении №6 к Листу 02.


4. По строке 150 «Сумма убытка или части убытка, полученного в предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых) периоде (периодах)» отражаются данные занесенные в строку 100 Приложения N 4 к Листу 02 «Сумма убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу за отчетный (налоговый) период».


5. Строки 180 «Налоговая база для исчисления налога в федеральный бюджет», 190 «в бюджет субъекта Российской Федерации»,  200 «в местный бюджет» заполняются, помимо данных из Листа 02, переносом показателей из следующих листов:




  • строка 120 Листа 5 «Налоговая база по налогу на прибыль по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг»


  • строка 120 Листа 6 «Налоговая база по налогу на прибыль по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг»


  • строка 230 Листа 7 «Налоговая база по налогу на прибыль по операциям с ценными бумагами, обращающимися и не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, полученными первичными владельцами государственных ценных бумаг в результате новации»


  • строка 110 Листа 08 «Налоговая база по налогу на прибыль по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке»


  • строка 590 Листа 09 «Налоговая база, полученная негосударственным пенсионным фондом от размещения пенсионных резервов»

6. Особенности заполнения строки 390.


При наличии у организации обособленных подразделений, распределение суммы ежемесячных авансовых платежей по бюджетам и срокам уплаты выполняется следующим образом.


Суммы авансовых платежей в бюджет субъекта РФ и в местный бюджет переносятся из Приложения №5 к Листу 02 декларации.


Сумма авансовых платежей в федеральный бюджет рассчитывается как разница между общей суммой авансовых платежей по строке 390 и суммой платежей в местный бюджет и бюджет субъекта.


7. Строки 430 - 450  «Сумма налога на прибыль, исчисленная в соответствии с п.6, 8 ст. 10 Федерального закона от 06.08.2001 №110-ФЗ, причитающаяся к уплате по отчетным периодам текущего года» и 460 «Количество сроков уплаты по отчетным периодам текущего года» заполняются только при наличии налоговой базы переходного периода, и согласно Приказу МНС РФ от 21.08.2002г. №БГ-3-02/458 зависят от периодичности уплаты налога, установленной в диалоге формы, и выбранного отчетного периода.


8. Сельскохозяйственные товаропроизводители заполняют в 2004 - 2005 годах только строки с 010 по 140 (кроме строк 060, 090, 110, 120, 130), учитывая, что за указанные периоды налоговая ставка по налогу на прибыль организаций для них установлена в размере 0 процентов.


Приложение №5 к Листу 02 «Расчет распределения авансовых платежей и налога на прибыль организацией, имеющей обособленные подразделения»


Заполняется на основании данных Приложения №5а к Листу 02 «Расчет налога на прибыль организаций».


Графа 3 содержит сведения по всей организации в целом с учетом данных по:




  • организации;


  • обособленным подразделениям;


  • ликвидированным обособленным подразделениям в текущем отчетном периоде.

Графа 4 содержит данные только по организации, без учета обособленных подразделений и ликвидированных обособленных подразделений в текущем отчетном периоде.


Графа 5 содержит данные по организации и по обособленным подразделениям, без учета ликвидированных обособленных подразделений в текущем отчетном периоде.


Подраздел 1.4 Раздела 1 «для организаций, уплачивающих налог на прибыль с доходов в виде процентов (дивидендов)»


Предназначен для указания сумм налога на прибыль, подлежащих зачислению в федеральный бюджет в последнем квартале (месяце)  отчетного  (налогового)  периода  по  отдельным видам доходов, указанных в Листах 03, 04 Декларации.


В строке 010 «Вид платежа»  следует указывать цифру, соответствующую виду платежа:
   1 - для организаций (налоговых агентов),  которые  имеют обязанность по уплате налога на прибыль с доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам,  удерживаемого  налоговым агентом (источником выплаты доходов);
   2 - для организаций, которые уплачивают налог на прибыль с доходов в виде процентов, полученных (начисленных) по государственным и муниципальным ценным бумагам;
   3 - для организаций, уплачивающих налог на прибыль с доходов в виде дивидендов (доходов от долевого участия в иностранных организациях).


В случае, если организация имеет обязанность по уплате налога на прибыль с двух и более видов доходов, по каждому виду дохода следует заполнить отдельный бланк подраздела 1.4 Раздела 1. Для создания дополнительных бланков для заполнения подраздела 1.4 воспользуйтесь механизмом создания дополнительных листов отчета.


Подраздел 1.3 Раздела 1 «для организаций, уплачивающих налог на прибыль с доходов в виде дивидендов (доходов от долевого участия в других организациях, созданных на территории Российской Федерации)»


Предназначен для указания сумм налога на прибыль, подлежащих зачислению в федеральный бюджет в последнем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода по отдельным видам доходов, указанных в Разделе А Листа 03 Декларации.


Коды (код) бюджетной классификации, предлагаемые для выбора при заполнении строки «Код бюджетной классификации», зависят от даты подписания отчета,
указанной в диалоге управления титульного листа декларации.


Если в качестве даты подписания декларации указана дата, включая или позже 1 января 2005 года, предполагается, что декларация представляется в 2005 году и налог будет уплачиваться также в 2005 году, поэтому при вводе КБК будут выданы для выбора 20-значные коды.


Если в качестве даты подписания указана дата, более ранняя, чем 1 января 2005 года, для выбора будут выданы «старые» 7-значные коды.


Срок уплаты налога по строкам 040, 060, 080 указывается согласно пункту 4 статьи 287  НК. Если количество сроков уплаты дивидендов превышает число соответствующих строк, то следует заполнять необходимое количество дополнительных бланков подраздела 1.3 с помощью механизма создания дополнительных листов отчета.


Подраздел 1.2 Раздела 1 «для организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи»


Заполняют только те налогоплательщики, которые исчисляют и уплачивают ежемесячные авансовые платежи налога на прибыль в соответствии с абзацами 2 - 5 пункта 2 статьи 286 НК.


Не заполняют налогоплательщики, перешедшие на исчисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли согласно пункту 2 статьи 286 НК.


Коды (код) бюджетной классификации, предлагаемые для выбора при заполнении строки «Код бюджетной классификации», зависят от даты подписания отчета, указанной в диалоге управления титульного листа декларации.


Если в качестве даты подписания декларации указана дата, включая или позже 1 января 2005 года, предполагается, что декларация представляется в 2005 году и налог будет уплачиваться также в 2005 году, поэтому при вводе КБК будут выданы для выбора 20-значные коды.


Если в качестве даты подписания указана дата, более ранняя, чем 1 января 2005 года, для выбора будут выданы «старые» 7-значные коды.


Суммы ежемесячных авансовых платежей, а также сроки уплаты налога определяются автоматически по данным других разделов Декларации.


Заполнение строк 120 - 340 зависит от наличия у организации обособленных подразделений, исполняющих обязанности организации по уплате налога по месту своего нахождения.


Если организация не имеет в своем составе филиалы и обособленные подразделения, то строки 120 - 340 заполняются в следующем порядке:




  • суммы авансовых платежей в федеральный бюджет (строки 120 - 140) определяются по строке 400 Листа 02 декларации и распределяются равными долями по срокам уплаты;


  • суммы авансовых платежей в бюджет субъекта федерации (строки 220 - 240) определяются по строке 410 Листа 02 декларации и распределяются равными долями по срокам уплаты;


  • суммы авансовых платежей в местный бюджет (строки 320 - 340) определяются по строке 420 Листа 02 декларации и распределяются равными долями по срокам уплаты.

При наличии у организации филиалов и обособленных подразделений, попадающих под определение,  данное статьей 19 НК, строки 080 - 140 заполняются в порядке:


а) при представлении декларации по месту нахождения организации:




  • суммы авансовых платежей в федеральный бюджет (строки 120 - 140) определяются по строке 400 Листа 02 декларации и распределяются равными долями по срокам уплаты;


  • суммы авансовых платежей в бюджет субъекта федерации (строки 220 - 240) определяются по строке 220 Приложения 5 к Листу 02 декларации и распределяются равными долями  по срокам уплаты;


  • суммы авансовых платежей в местный бюджет (строки 320 - 340) определяются по строке 230 Приложения 5 к Листу 02 декларации и распределяются равными долями по срокам  уплаты.

б) при представлении декларации по месту нахождения обособленного подразделения (контроль осуществляется по установленной на титульном листе одноименной метке):




  • показатели по строкам 120 - 140 не заполняются, так как  уплата в федеральный бюджет сумм авансовых платежей производится по месту нахождения организации;


  • суммы авансовых платежей в бюджет субъекта федерации (строки 220 - 240) определяются по строке 220 Приложения 5а к Листу 02 декларации по конкретному обособленному подразделению и распределяются  равными долями  по срокам уплаты;


  • суммы авансовых платежей в местный бюджет (строки 320 - 340) определяются по строке 230 Приложения 5а к Листу 02 декларации по конкретному обособленному подразделению и распределяются равными долями по срокам  уплаты.

Подраздел 1.1 Раздела 1 «для организаций, уплачивающих авансовые платежи *, а также для организаций, уплачивающих налог на прибыль, исчисленный в соответствии с п.6, 8 ст.10 Федерального закона от 06.08.2001 N 110-ФЗ»


Суммы ежемесячных авансовых платежей, а также сроки уплаты налога определяются автоматически по данным других разделов Декларации.


Сумма налога к доплате/уменьшению в федеральный бюджет (строки 040 и 050) определяется как разность строк 260, 300, 340 Листа 02 Декларации.


Коды (код) бюджетной классификации, предлагаемые для выбора при заполнении строки «Код бюджетной классификации», зависят от даты подписания отчета,
указанной в диалоге управления титульного листа декларации.


Если в качестве даты подписания декларации указана дата, включая или позже 1 января 2005 года, предполагается, что декларация представляется в 2005 году и налог будет уплачиваться также в 2005 году, поэтому при вводе КБК будут выданы для выбора 20-значные коды.


Если в качестве даты подписания указана дата, более ранняя, чем 1 января 2005 года, для выбора будут выданы «старые» 7-значные коды.


Заполнение строк 080 - 140 зависит от наличия у организации обособленных подразделений, исполняющих обязанности организации по уплате налога по месту своего нахождения.


Если организация не имеет в своем составе филиалы и обособленные подразделения, то строки 080 - 140 заполняются в следующем порядке:




  • сумма налога к доплате/уменьшению в бюджет субъекта федерации (строки 080 и 090) определяется как разность строк 270, 310, 350 Листа 02 Декларации;


  • сумма налога к доплате/уменьшению в местный бюджет (строки 120 и 130) определяется как разность строк 280, 320, 360 Листа 02 Декларации;


  • суммы налога с базы переходного периода по бюджетам (строки 060, 100, 140) переносятся из строк 430 - 450 Листа 02 Декларации с учетом количества сроков уплаты по отчетным периодам текущего года, отраженного по строке 460 Листа 02.

При наличии у организации филиалов и обособленных подразделений, попадающих под определение, данное статьей 19 НК, строки 080 - 140 заполняются в порядке:


а) при представлении декларации по месту нахождения организации:




  • показатели по строкам 150 и 170 графы 4 Приложения N 5 переносятся в строки 080 и 090 подраздела 1.1 Раздела 1;


  • показатели по строкам 160 и 180 графы 4 Приложения N 5 переносятся в строки 120 и 130 подраздела 1.1 Раздела 1;


  • показатели по строкам 190 и 200 графы 4 Приложения N 5 переносятся в строки 100 и 140 подраздела 1.1 Раздела 1.

б) при представлении декларации по месту нахождения обособленного подразделения (контроль осуществляется по установленной на титульном листе одноименной метке):




  • показатели по строкам 150 и 170 Приложения N 5а переносятся в строки 080 и 090 подраздела 1.1 Раздела 1;


  • показатели по строкам 160 и 180 Приложения N 5а переносятся в строки 120 и 130 подраздела 1.1 Раздела 1;


  • показатели по строкам 190 и 200 Приложения N 5а переносятся в строки 100 и 140 подраздела 1.1 Раздела 1.

Если организация выполняет соглашение о разделе продукции, то Подраздел 1.1 заполняется автоматически по данным Листа 11 Декларации. При этом:




  • сумма налога к доплате/уменьшению в федеральный бюджет (строки 040 и 050) определяется как разность строк 190 и 230 Листа 11 Декларации;


  • сумма налога к доплате/уменьшению в бюджет субъекта федерации (строки 080 и 090) определяется как разность строк 200 и 240 Листа 11 Декларации;


  • сумма налога к доплате/уменьшению в местный бюджет (строки 120 и 130) определяется как разность строк 210 и 250 Листа 11 Декларации.

 

Похожие материалы

Справочники

Документы

Отчеты

Обработки