Регламентированный отчет «Налоговая декларация по акцизам на табачные изделия».

Перед началом работы по составлению регламентированных отчетов рекомендуется ознакомиться с описанием работы с регламентированными отчетами.

Ниже приведен порядок заполнения налоговой декларации по акцизам на табачные изделия (далее - Декларация) с учетом рекомендаций налоговых органов и требованиями программы.

Декларация реализована в виде отдельных листов. Для правильного автоматического переноса данных между листами Декларации, рекомендуется соблюдать такую последовательность подготовки листов:

1.   Титульный лист.
2.   Сведения о физических лицах (вторая страница титульного листа).
3.   Приложения №1, 2 к Декларации (заполняются в произвольной последовательности).
4.   Раздел 4  «Предъявленные к возмещению суммы акциза по табачным изделиям, факт экспорта которых документально подтвержден в налоговом периоде».
5.   Раздел 3  «Расчет суммы акциза по табачным изделиям, применение освобождения от налогообложения акцизами по которым документально не подтверждено».
6.   Раздел 2  «Расчет суммы акциза на табачные изделия».
7.   Раздел 1  «Сумма акциза на табачные изделия, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика».

ОСОБЕННОСТИ ЗАПОЛНЕНИЯ  НЕКОТОРЫХ ЛИСТОВ ДЕКЛАРАЦИИ:

Титульный лист

Необходимо указать дату подписания отчета.

Следует указать сведения об организации и сведения о должностных лицах, которые не были заполнены автоматически. Автоматически заполненные сведения необходимо проверить и, при необходимости, отредактировать.

Сведения о физических лицах (вторая страница титульного листа)

Заполняется только в отношении должностных лиц, у которых ИНН отсутствует или не указан на титульном листе. Автоматическое заполнение сведений о должностных лицах по данным информационной базы происходит всегда в момент открытия декларации, либо при изменении организации на основной форме декларации.

Приложение №1 к декларации «Расчет налоговой базы по виду табачного изделия
(на внутреннем рынке)».

Приложение №1 к декларации заполняется отдельно на каждый вид табачных изделий.

По сигаретам с фильтром, сигаретам без фильтра, папиросам приложение заполняется для расчета налоговой базы в натуральном выражении (тыс. шт.) по коду вида подакцизного товара 452, 462 и в стоимостном выражении (руб.) отдельно по кодам вида подакцизного товара 453, 463.
    
Приложения №2 к декларации «Реализация в налоговом периоде табачных изделий
на экспорт».

В приложение №2 к декларации  включаются данные по реализации в налоговом периоде табачных изделий, вывезенных за пределы территории Российской Федерации.

В графе 5 по каждой строке показывается в целом объем табачных изделий, экспортированных в налоговом периоде. В соответствующих строках граф 6 - 8 эти объемы показываются в разрезе экспорта в Республику Беларусь, в страны дальнего зарубежья и государства-участники СНГ (за исключением Республики Беларусь) при представлении поручительства банка (банковской гарантии) и при отсутствии названных документов.
 
Раздел 4  «Предъявленные к возмещению суммы акциза по табачным изделиям, факт
экспорта которых документально подтвержден в налоговом периоде».

В строках 010-120 показываются суммы акциза, подлежащие возмещению.
После принятия налоговым органом решения о возмещении акциза путем зачета (возврата) указанных сумм в порядке, установленном пунктом 4 статьи 203 Кодекса, они отражаются в лицевом счете налогоплательщика.

Показатель «Документально подтвержденный факт экспорта табачных изделий, по которым ранее были представлены поручительство банка или банковская гарантия» (коды строк 140- 190) заполняется справочно при представлении в налоговый орган документов, предусмотренных пунктом 7 статьи 198 Кодекса, в срок не позднее 180 дней со дня реализации указанных подакцизных товаров на экспорт.

Показатель «Документально подтвержденный факт экспорта в Республику Беларусь табачных изделий, по которым ранее было применено освобождение от налогообложения акцизами» (коды строк 200 - 250) заполняется справочно при представлении в налоговый орган в срок не позднее 90 дней с даты отгрузки (передачи) товаров документов, предусмотренных пунктом 2 раздела II Положения о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при перемещении товаров между Российской Федерацией и Республикой Беларусь (Приложение к Соглашению).

Раздел 3  «Расчет суммы акциза по табачным изделиям, применение освобождения
от налогообложения акцизами по которым документально не подтверждено».

Раздел 3 заполняется налогоплательщиками в случае непредставления или представления в неполном объеме в налоговый орган документов, подтверждающих обоснованность освобождения от уплаты акциза, в установленные законодательством сроки.

Операции по реализации табачных изделий на экспорт подлежат отражению в декларации за тот налоговый период, на который приходится день отгрузки (передачи) этих изделий.

Раздел 2  «Расчет суммы акциза на табачные изделия».

В графе 2 по строкам 010 - 280 указаны виды табачных изделий и операции, совершаемые с этими табачными изделиями. По каждой строке в скобках указана единица измерения налоговой базы.

Объем реализованной продукции указывается:
- по табаку трубочному, а также по табаку курительному, за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции, - в килограммах;
- по сигарам - в штуках;
- по сигариллам - в тыс. штук;
- по сигаретам с фильтром, сигаретам без фильтра, папиросам - в тыс. штук (для налогообложения по твердым (специфическим) ставкам и в рублях (для налогообложения по адвалорным (в процентах) ставкам.

Для сигарет без фильтра и папирос, а также для сигарет с фильтром в графе 2 предусмотрено по две строки для показателя стоимости указанных табачных изделий за налоговый период:
- для расчета суммы акциза по адвалорной налоговой ставке 8% (составляющая часть комбинированной налоговой ставки);
- для расчета суммы акциза по адвалорной налоговой ставке 20% (расчет минимальной суммы акциза).

Раздел 1  «Сумма акциза на табачные изделия, подлежащая уплате в бюджет, по данным
налогоплательщика».

В соответствии с пунктом 3 статьи 204 Кодекса уплата акциза при реализации (передаче) налогоплательщиками произведенных ими подакцизных товаров производится равными долями не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем, и не позднее 15-го числа второго месяца, следующего за отчетным месяцем.
                         

Назначение некоторых управляющих элементов диалога.

«Настройка страниц» - если отчет состоит из многих разделов (например, это почти все налоговые декларации), форма отчета реализована в виде диалога с закладками, а в верхней командной панели присутствует кнопка «Настройка страниц». По нажатию это кнопки вызывается диалог настройки, в котором можно указать – какие разделы отчета следует показывать на экране и выводить на печать.

«Заполнить» -  кнопка присутствует, если отчет имеет возможность автоматического заполнения по данным информационной базы. В этом случае отчет можно заполнить как вручную, так и автоматически.

«Очистить» - нажатие этой кнопки вызовет очистку всех заполненных ранее ячеек формы.

«Печать» - выполняет печать отчета.

«Сохранить» - при нажатии этой кнопки запоминается содержимое ячеек формы отчета.

Печать отчета

Для печати отчета используется кнопка «Печать», расположенная в нижней командной панели. При ее нажатии из выпадающего меню можно выбрать одно из следующих действий:

«Печатать сразу» - печать отчета сразу на принтере, без предварительного показа.

«Показать бланк» - вывод отчета в отдельном окне в виде табличного документа, с целью предварительного просмотра и редактирования.  Отредактированный табличный документ можно сохранить на диске.

На печать выводятся все страницы отчета, в соответствии с настройками печати в диалоге «Настройка страниц».

Дополнительные группы строк

Если количество строк в отчете, какой-либо его части или частях не оговорено заранее, то при составлении отчета могут потребоваться дополнительные строки в бланке. Для таких случаев в программе реализована возможность включения в отчет неограниченного количества дополнительных групп строк.

Управление такими многострочными частями выполняется при помощи управляющих элементов, расположенных под бланком отчета.

«Добавить» - добавляет в отчет дополнительную строку в ту часть отчета, на которой стоит курсор.

«Удалить» - удаляет активную строку из группы строк. Не могут быть удалены только те строки, которые предусмотрены в законодательно установленном бланке отчета. При заполнении отчета на основании данных учета с помощью кнопки «Заполнить», программа автоматически создает необходимое количество строк.

Следует иметь в виду, что добавленные и незаполненные дополнительные строки автоматически не удаляются и остаются в отчете. Лишние строки необходимо удалять, чтобы они не выводились на печать.

Дополнительные страницы

В тех случаях, когда какие-либо разделы отчета должны составлять в нескольких экземплярах, в нижней части страницы раздела отчета  присутствуют управляющие элементы группы «Дополнительные страницы».

«Добавить» - кнопка добавляет дополнительную страницу, при этом в форме отчета введенные ранее данные сохраняются, поля отчета очищаются и можно заполнять новый экземпляр раздела отчета.

«Удалить» - кнопка удаляет из отчета текущую дополнительную страницу.

«Перейти» - если в отчет много дополнительных страниц, при помощи этой кнопки  удобно переходить к требуемой странице: нужно нажать кнопку и выбрать страницу из списка.

«Стрелка вправо» / «Стрелка влево» - позволяют пролистывать дополнительные страницы по одной.