Отчет «НДС»

Отчет «НДС»


Отчет «НДС» предназначен для подготовки налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость по форме, утвержденной Приложением №1 к приказу Министерства финансов Российской Федерации от 07.11.2006 г. № 136н.


Если отчет допускает автоматческое заполнение, в верхней командной панели отчета будет присутстововать кнопка "Заполнить".


Если такой возможности не предусмотрено, отчет следует заполнять вручную.


Порядок заполнения


При заполнении декларации рекомендуется соблюдать такую последовательность подготовки листов:


1. Титульный лист.


2. Раздел 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям по реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2-4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации».


3. Раздел 4 «Расчет суммы налога, исчисленной по операциям по реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав и суммы налога, подлежащей вычету, иностранной организацией, осуществляющей предпринимательскую деятельность на территории Российской Федерации через свои подразделения (представительства, отделения)».


4. Раздел 5 «Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена».


5. Раздел 6 «Расчет суммы налоговых вычетов по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым ранее документально подтверждена».


6. Раздел 7 «Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена».


7. Раздел 8 «Расчет суммы налоговых вычетов по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым ранее документально не подтверждена».


8. Раздел 9 «Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения); операции, не признаваемые объектом налогообложения; операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации; а также суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев».


9. Раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика».


10. Раздел 2 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента».


11. Приложение к декларации.


Примечание 1.  Титульный лист и раздел 1 декларации представляют все налогоплательщики.


Примечание 2.  Раздел  2 декларации  представляется лицами, исполняющими обязанности налоговых агентов при совершении операций, предусмотренных статьей 161 Кодекса.


Примечание 3.  Раздел 3 декларации заполняется и включается в состав представляемой в налоговые органы декларации при осуществлении налогоплательщиком операций по реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, налогообложение которых производится по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 - 4 статьи 164 Кодекса.


Примечание 4.  При заполнении раздела 3 декларации отделением иностранной организации, состоящей на учете в налоговых органах, имеющей на территории Российской Федерации несколько отделений, в обязательном порядке заполняется и включается в состав представляемой декларации раздел 4 декларации.


Примечание 5.  Раздел 6 декларации заполняется и включается в состав представляемой декларации в случае, если право на включение сумм налога в состав налоговых вычетов по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена ранее, возникло у налогоплательщика в данном налоговом периоде.


Примечание 6.  Раздел 8 декларации заполняется и включается в состав представляемой декларации в случае, если право на включение сумм налога в состав налоговых вычетов по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена ранее, возникло у налогоплательщика в данном налоговом периоде.


Примечание 7.  Декларация составляется на основании книг продаж, книг покупок и данных регистров бухгалтерского учета налогоплательщика (налогового агента), а в случаях, установленных Кодексом, - на основании данных регистров налогового учета налогоплательщика (налогового агента).


Особенности заполнения некоторых листов декларации


Титульный лист


Следует указать сведения об организации и сведения о должностных лицах, которые не были заполнены автоматически при открытии отчета. Автоматически заполненные сведения необходимо проверить и, при необходимости, отредактировать.


Раздел 1  «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика»


Раздел 1 декларации включает в себя показатели сумм налога, подлежащих уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика, с отражением кода бюджетной классификации Российской Федерации, на который подлежат зачислению суммы налога, рассчитанные в декларации за налоговый период, или возмещению из бюджета, рассчитанные в декларации за  налоговый период.


Раздел 2  «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента»


Раздел 2 декларации заполняется налоговым агентом отдельно по каждому иностранному лицу, не состоящему на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика, и арендодателю (органу государственной власти и управления и органу местного самоуправления, предоставляющему в аренду федеральное имущество, имущество субъектов Российской Федерации и муниципальное имущество). При наличии нескольких договоров с одним арендодателем (органом государственной власти и управления и органом местного самоуправления) раздел 2 декларации заполняется налоговым агентом на одной странице.


В соответствии с порядком заполнения декларации, суммы в строках 110-130 указываются для кодов операции (стр. 100) 1010705 и 1010707. В этом случае  строка 090 «Сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет», должна быть заполнена по формуле: стр. 090 = (стр. 110 + стр. 120 - стр. 130). Для кодов операции 1010701, 1010703, 1010709 строки 110-130 не заполняются.


Раздел 4  «Расчет суммы налога, исчисленной по операциям по реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав и суммы налога, подлежащей вычету, иностранной организацией, осуществляющей предпринимательскую деятельность на территории Российской Федерации через свои подразделения (представительства, отделения)».


Раздел 4 декларации заполняется налогоплательщиком - отделением иностранной организации, состоящей на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика, уполномоченным данной иностранной организацией представлять декларацию и уплачивать налог в целом по операциям всех находящихся на территории Российской Федерации отделений этой иностранной организации.


Раздел 5 «Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена».


При автоматическом заполнении декларации по данным информационной базы, в разделе 5 вся налоговая база и налоговые вычеты, связанные с документально подтвержденной реализацией по ставке 0 процентов в налоговом периоде декларации, помещаются в строку, соответствующую коду операции 1010401. При этом, налоговые вычеты, отражаемые автоматически в графе 4 указанной строки, могут относиться к операциям, обоснованность применения ставки 0 процентов по которым подтверждена ранее. Графы 5 и 6 автоматически не заполняются


Для корректного заполнения раздела 5 необходимо самостоятельно распределить налоговую базу и налоговые вычеты по кодам операций. Следует учитывать, что часть налоговых вычетов может быть перенесена в раздел 6 декларации.


Раздел 6  «Расчет суммы налоговых вычетов по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым ранее документально подтверждена»


В разделе 6 декларации отражаются суммы налога, право на включение которых в налоговые вычеты за налоговый период, за который представлена настоящая декларация, возникло у налогоплательщика в отношении операций по реализации товаров (работ, услуг) обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым ранее документально подтверждена.


Раздел 7 «Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена».


При автоматическом заполнении декларации по данным информационной базы, в разделе 7 налоговая база и сумма исчисленного НДС по операциям, обоснованность применения ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена в налоговом периоде декларации, помещаются в строки, соответствующие кодам операций 1010401 и 1010402. Все налоговые вычеты по этим операциям помещаются в строку, соответствующую коду операции 1010401.


Для корректного заполнения раздела 7 необходимо самостоятельно распределить налоговую базу и налоговые вычеты по кодам операций. Следует учитывать, что часть налоговых вычетов может быть перенесена в раздел 8 декларации.


Раздел 8  «Расчет суммы налоговых вычетов по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым ранее документально не подтверждена».


В разделе 8 декларации отражаются суммы налога, право на включение которых в налоговые вычеты за налоговый период, за который представлена декларация, возникло у налогоплательщика в отношении операций по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым ранее документально не подтверждена.


Приложение к декларации.


Приложение к декларации (далее - приложение) составляют налогоплательщики  налога один раз в  год (одновременно с декларацией  за последний налоговый период  календарного года) в течение 10 лет с указанием данных за предыдущие календарные годы (год).


Приложение  заполняется отдельно по каждому объекту недвижимости (основному средству). В случае если у налогоплательщика в течение календарного года, за который составляется приложение, отсутствуют случаи использования данного объекта недвижимости для осуществления операций, указанных в пункте 2 статьи 170 Кодекса, то в графах 8-11 по строке 020  ставятся прочерки.


Приложение заполняется по всем объектам недвижимости, по которым начисление амортизации в соответствии с абзацем 2 пункта 2 статьи 259 Кодекса производится, начиная с 1 января 2006 года.


По объектам недвижимости, амортизация по которым завершена или с момента ввода которых в эксплуатацию по данным бухгалтерского учета у данного налогоплательщика прошло не менее 15 лет, приложение  не представляется.

Похожие материалы

Справочники

Документы

Отчеты

Обработки