Отчет «Декларация по ЕСН для лиц, производящих выплаты физическим лицам»

Отчет «Декларация по ЕСН для лиц, производящих выплаты физическим лицам»


Отчет «Декларация по ЕСН для лиц, производящих выплаты физическим лицам» предназначен для подготовки налоговой декларации по единому социальному налогу для лиц, производящих выплаты физическим лицам, в соответствии с приказом Минфина России от 10.02.2005 г. № 21н, в редакции письма Минфина России от 11.01.2006 г. № 03-05-02-03/1.


Регламентированный отчет по выбранной пользователем форме открывается после нажатия кнопки «ОК» в «стартовой» форме отчета. В открытом отчете будет установлен отчетный период, указанный в стартовой форме. Изменить отчетный период в уже открытом отчете нельзя: если отчет не записан, можно отказаться от ввода отчета и, вновь через стартовую форму, открыть отчет за другой период.


Перед началом работы по составлению регламентированных отчетов рекомендуется ознакомиться с описанием работы с регламентированными отчетами.


Порядок заполнения


Для правильного переноса данных между листами декларации, рекомендуется соблюдать такую последовательность подготовки листов:


1. Титульный лист.


2. Сведения о физическом лице (вторая страница титульного листа).


3. Раздел 2.2  «Сводные показатели за налоговый период для расчета единого социального налога организациями, имеющими в своем составе обособленные подразделения, исполняющие обязанности организаций по уплате налога и представлению налоговой отчетности».


4. Раздел 2.3  «Расчет условия на право применения регрессивных ставок единого социального налога по месяцам последнего квартала налогового периода».


5. Раздел 3  «Выплаты в пользу работников, являющихся инвалидами I, II или III группы, включаемые в строки 0400 - 0440».


6. Раздел 3.1  «Выплаты в пользу всех работников, являющихся инвалидами I, II или III группы, включаемые в строки 0400-0440».


7. Раздел 3.2  «Расчет условий на право применения налоговых льгот, установленных подпунктом 2 пункта 1 статьи 239 налогового кодекса Российской Федерации».


8. Раздел 3.3  «Примечание к части II раздела 3.2.».


9. Раздел 2.1 «Распределение налоговой базы (строка 0100) и численности работников по интервалам шкалы регрессии».


10. Раздел 2  «Расчет единого социального налога».


11. Раздел 1  «Сумма налога, подлежащая уплате в федеральный бюджет и государственные внебюджетные фонды, по данным налогоплательщика».


Примечание


Страница первая титульного листа, разделы 1, 2, 2.1 налоговой декларации по ЕСН представляются всеми налогоплательщиками. Страница вторая титульного листа представляется физическим лицом, не признаваемым индивидуальным предпринимателем, в случае отсутствия у него ИНН.


Разделы декларации


Раздел 2.2 представляется организациями, имеющими обособленные подразделения, исполняющие обязанности организации по исчислению и уплате налога и представлению отчетности по налогу.


Раздел 2.3 представляется налогоплательщиками, производящими расчет условия на право применения регрессивных ставок налога.


Разделы 3, 3.1, 3.2, 3.3 представляются налогоплательщиками, применяющими налоговые льготы на основании соответствующих норм статьи 239 Налогового кодекса Российской Федерации.


Особенности заполнения некоторых листов декларации


Титульный лист


Следует указать сведения об организации и сведения о должностных лицах, которые не были заполнены автоматически. Автоматически заполненные сведения необходимо проверить и, при необходимости, отредактировать.


Сведения о физическом лице (вторая страница титульного листа)


Заполняется только в отношении физического лица, не признаваемого индивидуальным предпринимателем, у которого отсутствует ИНН.


Автоматического заполнение листа в данной декларации не предусмотрено.


Раздел 1  «Сумма налога, подлежащая уплате в федеральный бюджет и государственные внебюджетные фонды, по данным налогоплательщика»


В строке 001 необходимо указать тип налогоплательщика:


01 - для организаций (кроме сельскохозяйственных товаропроизводителей и родовых,  семейных общин малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования), облагаемых по общепринятой системе;


11 - для организаций (кроме сельскохозяйственных товаропроизводителей и родовых,  семейных общин малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования), облагаемых по общепринятой системе и одновременно применяющих специальные налоговые режимы;


02 - для сельскохозяйственных товаропроизводителей и родовых, семейных общин  малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, облагаемых по общепринятой системе;


12 - для сельскохозяйственных товаропроизводителей и родовых, семейных общин малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, облагаемых по общепринятой системе и одновременно применяющих специальные налоговые режимы;


03 - для индивидуальных предпринимателей, облагаемых по общепринятой системе;


13 - для индивидуальных предпринимателей, облагаемых по общепринятой системе и одновременно применяющих специальные налоговые режимы;


04 - для физических лиц;


Сумма платежей по налогу, подлежащая уплате в федеральный бюджет и государственные внебюджетные фонды, определяется автоматически по данным Раздела 2.


Суммы платежей, исчисленные за каждый месяц последнего квартала отчетного периода и подлежащие уплате в федеральный бюджет, переносятся из графы 3 строк 0620 - 0640 Раздела 2 отчета.


Суммы платежей, исчисленные за каждый месяц последнего квартала отчетного периода и подлежащие уплате в ФСС РФ, переносятся из графы 4 строк 0920 - 0940 Раздела 2.


Суммы платежей, исчисленные за каждый месяц последнего квартала отчетного периода и подлежащие уплате в ФФОМС, переносятся из графы 5 строк 0620 - 0640 Раздела 2.


Суммы платежей, исчисленные за каждый месяц последнего квартала отчетного периода и подлежащие уплате в ТФОМС, переносятся из графы 6 строк 0620 - 0640 Раздела 2.


Раздел 2.1 «Распределение налоговой базы (строка 0100) и численности работников по интервалам шкалы регрессии»


Раздел 2.1 налоговой декларации по ЕСН содержит распределение налоговой базы по интервалам, предусмотренным статьей 241 Кодекса. Заполняется всеми налогоплательщиками независимо от наличия или отсутствия у них права на применение регрессивных ставок налога.


Раздел 2.3 «Расчет условия на право применения регрессивных ставок единого социального налога по месяцам последнего квартала налогового периода»


Расчет условия на право применения регрессивных ставок единого социального налога производится по организации в целом.


Если организация имеет в своем составе обособленные подразделения, исполняющие обязанности организации по уплате платежей по налогу, то указанные обособленные подразделения представляют в налоговый орган по месту своего нахождения вместе с налоговой декларацией по ЕСН копию расчета условия на право применения регрессивных ставок единого социального налога, подписанного руководителем и главным бухгалтером организации и заверенного печатью (штампом) организации. В таком случае для вывода на печать ИНН руководителя и главного бухгалтера, а также даты подписания декларации необходимо установить флажок «представляется обособленным подразделением» в диалоге управления формой отчета.


Раздел 3  «Выплаты в пользу работников, являющихся инвалидами I, II или III группы, включаемые в строки 0400 - 0440»


Раздел 3 налоговой декларации по ЕСН заполняется  по каждому работнику - инвалиду I,II,III группы, состоящему в трудовых отношениях с организацией. Количество заполненных листов Раздела 3 соответствует количеству работников-инвалидов в организации.


Для создания дополнительных листов воспользуйтесь механизмом дополнительных листов, органы управления которого расположены в диалоге управления формированием отчета.


Раздел 3.1  «Выплаты в пользу всех сотрудников, являющихся инвалидами I, II или II группы,  включаемые в строки 0400 - 0440».


Раздел 3.1 представляет собой сводную таблицу из данных по строкам 060-100, заполненных по всем работникам-инвалидам в Разделе 3.


Значение показателей по строкам 110, 120, 130, 140, 150 представляет собой сумму значений соответствующих показателей по строкам 060, 070, 080, 090, 100 по всем дополнительным листам Раздела 3 и рассчитывается автоматически.


Раздел 3.2 «Расчет условий на право применения налоговых  льгот, установленных подпунктом 2 пункта 1 статьи 239 Налогового кодекса Российской Федерации».


Раздел 3.2 заполняется организациями, освобождаемыми от уплаты налога с сумм выплат и иных вознаграждений, не превышающих 100 000 рублей в течении налогового периода на каждого отдельного работника, при соблюдении условий, установленных подпунктом 2 пункта 1 статьи 239 НК РФ.


Организации, уставной капитал которых  полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, заполняющие часть II раздела 3.2, также должны заполнить примечание к части II Раздела 3.2


 

Похожие материалы

Справочники

Документы

Отчеты

Обработки